Usar Bitcoin (BTC) para pagar bienes o servicios, o intercambiarlo por cualquier otro activo, puede generar una ganancia o pérdida gravable bajo la ley tributaria federal de Estados Unidos, según Rob Massey, líder global de la práctica de impuestos sobre blockchain y activos digitales de Deloitte. Massey hizo estas declaraciones en una entrevista publicada un lunes de octubre, según reportó COINOTAG el 27 de octubre de 2026.

La exposición tributaria se origina en el tratamiento de larga data de los activos digitales como propiedad para fines del impuesto federal sobre la renta de EE. UU. Dado que Bitcoin se clasifica como propiedad y no como moneda, gastarlo o intercambiarlo se trata como una enajenación. Un contribuyente que enajena BTC debe comparar la base de costo del activo, generalmente su precio de compra, con su valor justo de mercado al momento del pago o intercambio, reconociendo una ganancia de capital si el valor subió y una pérdida de capital si bajó. Bajo las reglas de EE. UU., la naturaleza del resultado también depende del período de tenencia: las tenencias de un año o menos generan ganancias o pérdidas de corto plazo, y las tenencias más largas generan las de largo plazo.

La consecuencia práctica es que el gasto cotidiano conlleva una capa contable que la moneda común no tiene: cada pago o intercambio se trata como una enajenación propia, por lo que el resultado tributario depende del valor de mercado en ese momento específico y no de la cantidad de Bitcoin finalmente gastada.

En contraste, las preguntas frecuentes del IRS sobre transacciones con moneda virtual eximen los movimientos entre billeteras o cuentas controladas por el mismo contribuyente. Según esa guía, una transferencia de activos digitales entre las billeteras o cuentas propias de una persona no se trata como una enajenación gravable, y el contribuyente no reconoce ganancia ni pérdida por el traslado. Este tratamiento aborda un punto común de confusión para los tenedores que mueven Bitcoin entre billeteras de autocustodia y direcciones custodiadas en exchanges.

En la práctica, ambos escenarios están en lados opuestos de la línea: un cliente que paga a un comerciante en BTC efectivamente ha vendido el Bitcoin a su valor de mercado en ese momento, mientras que la misma persona que luego consolida fondos de un exchange hacia una billetera de hardware no ha activado una enajenación reportable.

El IRS exige que los contribuyentes personas físicas respondan una pregunta sobre activos digitales en el Formulario 1040 desde el año tributario 2020, lo que refleja el enfoque continuo de la agencia en los reportes relacionados con criptomonedas. Para los contribuyentes, esa misma línea importa al momento de declarar: solo las transacciones que enajenan Bitcoin generan una ganancia o pérdida por reportar, mientras que los traslados entre billeteras del mismo propietario no.

Este contenido fue publicado por primera vez en COINOTAG.