LA Bureau of Internal Revenue (BIR) dijo que 14 indicadores de riesgo activarán auditorías prioritarias para determinados contribuyentes, incluidos pagos de impuesto sobre la renta por debajo de 2% de las ventas brutas, ventas sustanciales acompañadas de pérdidas netas y un fuerte aumento de los activos pese a pérdidas declaradas.

La Revenue Memorandum Order No. 22-2026 dispone que los casos prioritarios se seleccionen electrónicamente utilizando declaraciones de impuestos y otra información disponible para el BIR. Estos casos estarán cubiertos por electronic Letters of Authority (eLAs).

La medida forma parte del esfuerzo más amplio de la agencia por concentrar recursos limitados de auditoría en casos que muestren inconsistencias medibles en las declaraciones, al tiempo que utiliza la selección basada en sistemas en lugar del tamizaje manual. Otros indicadores incluyen una fuerte caída en las ventas declaradas o en los pagos de value-added tax, un aumento significativo en ventas exentas o con tasa cero, avisos de discrepancia y reclamaciones de input tax que superen 75% del total de output tax.

Los contribuyentes que hayan operado por más de cinco años sin ser auditados, aquellos que reclamen pérdidas por desastres naturales u obsolescencia de inventario, y quienes reporten ingresos o gastos compartidos con compañías relacionadas también pueden ser seleccionados.

La orden clasifica los casos de auditoría como obligatorios o prioritarios, según la naturaleza y el perfil de riesgo del contribuyente.

Los casos obligatorios incluyen a contribuyentes hallados con ventas o ingresos subdeclarados, o gastos o deducciones sobredeclarados, en al menos 30%.

También quedan cubiertos los contribuyentes detectados mediante información de terceros o discrepancias generadas por el sistema, así como aquellos que soliciten tax refunds o credits, entre otros.

El BIR dijo que todos los contribuyentes se consideran candidatos potenciales para auditoría con el fin de determinar la corrección de sus obligaciones tributarias internas.

Sin embargo, aclaró que “audits or verifications shall be conducted only upon the issuance of a valid eLA, Tax Verification Notice, or Mission Order, and any audit or verification undertaken without such authority shall be deemed unauthorized.”

“Audit cases shall, as far as practicable, be assigned through an anonymized process, whereby the identity of the taxpayer remains concealed during the selection and assignment stages until the audit case is finalized in the system,” añadió.

El BIR fijó un plazo de 180 días para la presentación de informes de investigación en casos regionales y de 240 días para los casos de grandes contribuyentes.

Por separado, el BIR dijo que selló o confiscó 297 betting machines, computerized betting units, servers y otros dispositivos durante operaciones simultáneas de aplicación en 11 cockpits el Aug. 8.

Las operaciones, realizadas con el National Bureau of Investigation, abarcaron equipos sin el required Permit to Use y dispositivos que no figuraban en los registros del BIR.

“Betting transactions must be properly recorded, and the machines used for them must be properly registered with the BIR. We will continue checking cockpit operations nationwide and take appropriate action when we find violations,” dijo el Commissioner Charlito Martin R. Mendoza.

“We are expanding these operations nationwide. I have directed all Revenue Regions and Revenue District Offices to identify and verify operational cockpit arenas in their areas,” agregó. — Justine Irish D. Tabile