Der US-amerikanische House Ways and Means Committee wird am Mittwoch ein 114-seitiges Krypto-Steuergesetzespaket beraten, das auf eine Bestimmung verzichtet, die es Minern und Stakern ermöglicht hätte, die Besteuerung ihrer Belohnungen bis zum Verkauf der Token aufzuschieben.

Die Gesetzvorlage, der Digital Asset Tax Certainty Act, H.R. 10357, wurde am Montag zusammen mit der Beratungsankündigung des Ausschusses veröffentlicht – jener Sitzung, in der die Ausschussmitglieder den Gesetzestext erörtern und ändern, bevor er dem gesamten Repräsentantenhaus vorgelegt werden kann. Bemerkenswert ist, dass das Paket die Bestimmung zum Belohnungszeitpunkt aus dem Tax Clarity for Mining and Staking Act von Abgeordnetem Mike Carey nicht enthält, die im Juni eingebracht wurde.

Diese Bestimmung hätte Steuerzahlern die Wahl gegeben: neu geschaffene Token bereits bei Erhalt als Einkommen zu erfassen oder sie ähnlich wie selbsterstelltes Eigentum zu behandeln und erst bei Verkauf Steuern zu entrichten. Ohne diese Bestimmung bleiben Mining- und Staking-Belohnungen steuerpflichtig, sobald sie erhalten oder unter die Kontrolle des Empfängers gelangen – potenziell noch bevor die Token gegen Bargeld verkauft wurden.

Die Beratung fällt mit der Frage des Senats zusammen, ob der CLARITY Act vorangebracht werden soll, der festlegen würde, wie die US Securities and Exchange Commission und die Commodity Futures Trading Commission die Aufsicht über den US-Kryptomarkt aufteilen.

Verbleibende Bestimmungen betreffen Gebühren, Stablecoins und Wash Sales

Das Gesetz enthält weiterhin einige Mining- und Staking-Maßnahmen. Es würde Einkommen aus Blockchain-Validator-Aktivitäten als gewöhnliches Einkommen einstufen, festlegen, ob dieses Einkommen in den USA oder im Ausland bezogen wird, und qualifizierten Investmentfonds gestatten, digitale Assets zu staken ohne ihren Trust-Status zu verlieren. Die Behandlung als gewöhnliches Einkommen stellt Validator-Belohnungen auf eine Stufe mit Löhnen und Gehältern; die Frage der Einkunftsquelle ist vor allem für Validatoren relevant, die außerhalb der USA tätig sind.

Das Paket würde außerdem verhindern, dass Steuerzahler Gewinne oder Verluste ausweisen müssen, wenn Krypto zur Zahlung von Netzwerk- oder Transaktionsgebühren bis zu 10 $ verwendet wird, sodass kleine Gebührenzahlungen für sich genommen keinen steuerbaren Gewinn oder Verlust auslösen. Es sieht eine Sonderbesteuerung für qualifizierte US-Dollar-Stablecoins vor und würde es qualifizierten Digital-Asset-Darlehen ermöglichen, nicht als steuerbare Verkäufe zu gelten.

Weitere Bestimmungen sehen eine vereinfachte Rechnungslegung für stark gehandelte Krypto-Assets vor, weisen die Wash-Sale- und Constructive-Sale-Regeln digitale Assets zu – jener Rahmen, der bei Wertpapieren verhindert, dass Steuerzahler einen Verlust aus einem Verkauf geltend machen, während sie dasselbe Asset rasch zurückkaufen, oder einen Gewinn festigen, ohne ihn zu realisieren – und schaffen ein freiwilliges Offenlegungsprogramm für Steuerzahler, die frühere Verstöße gegen die Krypto-Steuergesetzgebung korrigieren möchten.

Widerstand aus der Industrie

Im Juni hatte der Ausschuss sieben Krypto-Steuerentwürfe vor einer Anhörung zur Besteuerung digitaler Assets vorgelegt. Die Vorschläge umfassten Stablecoins, Mining, Staking sowie Maßnahmen zur Verringerung der Berichtspflichten im Zusammenhang mit Krypto-Transaktionen.

Damals forderten die Blockchain Association, der Crypto Council for Innovation und die Digital Chamber den Kongress auf, Careys Gesetzvorlage in der ursprünglichen Fassung zu verabschieden. Die Gruppen argumentierten, dass die Besteuerung von Belohnungen vor deren Verkauf Liquiditätsprobleme für Miner und Staker schaffe, und wandten sich gegen einen Änderungsantrag, der den Aufschub auf fünf Jahre begrenzt hätte.