Die Bereitschaft des Finanzministers, bei einigen Steuern Kompromisse einzugehen, einschließlich einer Senkung der 12%igen Mehrwertsteuer (VAT), ist fiskalisch vorsichtig, aber möglicherweise bedeutsam. Seine Bedingung lautet, dass entgangene Einnahmen durch Alternativen ersetzt werden müssen, um den Staatshaushalt zu finanzieren.

Die zentrale Frage ist nicht, ob einige Steuern gestrichen werden können, sondern wie die Regierung den Einnahmeausfall ausgleichen will. Deshalb sollte der Präsident seinen jüngsten Aufruf an den Kongress überdenken, Republic Act No. 12001, also das Real Property Valuation and Assessment Reform Act (RPVARA), auszusetzen.

Die Debatte über das 2024 verabschiedete Gesetz konzentriert sich vor allem darauf, ob die Grundsteuern steigen werden. Diese Sorge ist verständlich. Für viele Familien ist ein Haus kein Anlageobjekt, sondern eine Notwendigkeit, und jede zusätzliche Steuer auf Eigentum kann eine Belastung sein. Zugleich zeigt genau diese Reaktion, wie empfindlich das System ist, wenn Bewertungen und Steuerfolgen nicht klar und nachvollziehbar erscheinen.

RPVARA ermöglicht es der Regierung, Immobilienwerte näher an die Marktpreise heranzuführen. Das hat verständlicherweise Besorgnis ausgelöst, zumal die Marktwerte vor allem in hoch urbanisierten Gebieten bereits auf außergewöhnliche Höhen gestiegen sind. Höhere Preise können höhere Steuern bedeuten.

Bei der Sitzung des Legislative-Executive Development Advisory Council am 6. Aug. schlug Malacañang vor, die Umsetzung von RPVARA auszusetzen, um zusätzliche Kosten für Unternehmen und Immobilieneigentümer zu vermeiden, die bereits mit einer schwierigen Wirtschaft zu kämpfen haben, Investitionen vor einem abrupten Schock zu schützen und den Local Government Units mehr Zeit zu geben, die Bewertungskenntnisse, Datensysteme und Verfahren aufzubauen, die das Gesetz für eine landesweit einheitliche Anwendung verlangt.

Kurz gesagt möchte der Palast, dass der Kongress das Gesetz aufschiebt, bis die LGUs tatsächlich bereit sind, es umzusetzen. Das ist ein fairer Wunsch. Er beantwortet jedoch nicht die schwierigere Frage, ob Aufschub das richtige Mittel für das Problem ist, das das Gesetz lösen soll.

Das Gesetz soll ein Bewertungssystem korrigieren, das seit Jahrzehnten defekt ist. Die Schedules of market values wurden seit vielen Jahren nicht mehr überarbeitet. Ähnliche Grundstücke, die von denselben Straßen, Schulen und Entwässerungssystemen profitieren, werden weiterhin unterschiedlich bewertet.

RPVARA will dies korrigieren, indem die Bewertung an den tatsächlichen Marktwert gebunden, mit den Philippine Valuation Standards in Einklang gebracht und ein Real Property Information System aufgebaut wird. Auf diese Weise wird die Regierung wissen, was Immobilieneigentum im Land tatsächlich wert ist.

Eine korrekte Bewertung bedeutet nicht automatisch höhere Steuern. Die Steuerlast hängt weiterhin von Bewertungsstufen, Steuersätzen und Entscheidungen der LGUs ab. Zudem deckelt das Gesetz die Steuererhöhung im ersten Jahr des Inkrafttretens des neuen genehmigten Schedules of market values auf 6%.

Zugegeben: Viele LGUs verfügen möglicherweise noch nicht über geschulte Gutachter, aktualisierte Unterlagen oder die Systeme, um einen marktbasierten Bewertungsplan fair anzuwenden. Unvorbereitetheit ist ein Grund, die Umsetzung zu staffeln, aber nicht das Gesetz insgesamt auszusetzen. Der Kongress sollte dem Gesetz die Chance geben zu wirken.

Meine These ist, dass sich die Regierung nicht weiterhin stark auf Steuern auf Arbeit, Gehälter, berufliches Einkommen und Unternehmertum stützen sollte. Ein größerer Teil der Last sollte schrittweise auf angesammeltes Vermögen, Bodenwertsteigerungen, Unternehmensgewinne und Tätigkeiten verlagert werden, die gesellschaftliche Kosten verursachen.

Nicht jeder mit Einkommen besitzt Land oder Immobilien. Daher könnte das System gerechter sein, wenn sich die Belastung stärker von Arbeit zu Vermögen verlagert. RPVARA sollte als gute Alternative zu höheren Einkommen- oder Konsumsteuern gesehen werden oder als Möglichkeit, Einnahmen zu ersetzen, die durch Steuererleichterungen für Verbraucher verloren gehen könnten.

Angestellte, Fachkräfte und kleine Unternehmer werden stark besteuert, weil sie leicht zu besteuern sind. Auch Konsum kann über die VAT besteuert werden. Doch jeder Peso, den ein Arbeitnehmer verdient, steht für Anstrengung, Risiko und Initiative. Und jeder Peso, der ausgegeben wird, geschieht eher aus Notwendigkeit als aus Luxus.

Land ist anders: Es ist ortsgebunden und verliert in den meisten Fällen nicht an Wert. Ein großer Teil dieses Werts wird nicht vom Eigentümer geschaffen. Ein unbebautes Grundstück wird wertvoll, weil die Regierung daneben eine Straße baut. Ein Viertel wird zu begehrtem Immobilienbesitz, weil Steuerzahler die Entwässerung, die Schulen, die Polizeistationen und die Krankenhäuser in der Umgebung finanziert haben.

Vor mehr als einem Jahrhundert argumentierte der amerikanische Ökonom und Journalist Henry George, dass Land in der Besteuerung eine besondere Rolle einnimmt, weil ein großer Teil seines Werts von der Gesellschaft und nicht vom Eigentümer allein geschaffen wird. Er vertrat daher die Ansicht, dass Regierungen den durch Bevölkerungswachstum, öffentliche Infrastruktur und gemeinschaftliche Aktivität entstehenden Anstieg des Landwerts besteuern sollten.

Der IWF entdeckt denselben Grundsatz in seiner Arbeit zur Immobilienbesteuerung in Entwicklungsländern wieder. Er stellte fest, dass Grundsteuern in Emerging Asia und Subsahara-Afrika im Jahr 2021 rund 0.1% des BIP einbrachten, verglichen mit etwa 1.4% in OECD-Ländern.

Kurz gesagt gibt es für Länder wie die Philippinen viel Spielraum, die Grundsteuererhebung durch bessere Bewertung und Verwaltung weiter auszubauen. Öffentliche Investitionen führen schließlich zu Wertsteigerungen bei Vermögenswerten und helfen, privaten Wohlstand zu schaffen; die Immobilienbesteuerung ist eine Möglichkeit für die Gesellschaft, einen Teil dieses Werts zurückzuholen.

RPVARA ist der erste wirkliche Schritt des Landes, diese Lücke zu schließen, und seine Aussetzung könnte kontraproduktiv sein. Ich sehe es als geeignete Alternative zu höheren Steuern auf Einkommen und Konsum. Eine schrittweise Umsetzung und einige Änderungen sollten jedoch berücksichtigt werden.

Ein Rentnerehepaar kann in einem Haus leben, das heute P20 million wert ist, weil sich die Stadt um es herum entwickelt hat, während die Pension bescheiden geblieben ist. Kleine Unternehmen mit knappen Margen könnten mit einer Neubewertung tatsächlich Schwierigkeiten haben. Und Mieter, die nichts besitzen, könnten diese Reform ebenfalls spüren, wenn Vermieter höhere Grundsteuern in Form höherer Mieten weitergeben. Ein gerechtes System muss all das berücksichtigen.

Das Gesetz sollte angepasst, aber nicht ausgesetzt werden. Kanada und Australien erlauben berechtigten Rentnern, die Grundsteuer bis zum Verkauf oder zur Nachlassregelung aufzuschieben. Singapur besteuert selbstgenutzte Wohnungen milder als Anlageimmobilien. Kommunen in Südafrika gewähren Rentnern und bedürftigen Haushalten Erleichterungen.

Wenn der Kongress RPVARA aussetzt, lässt er eine ohnehin verspätete Korrektur weiter in die Zukunft rutschen. Besser wäre es, das Gesetz so zu ändern, dass die Umsetzung gestaffelt erfolgt, den LGUs mehr Zeit zur Vorbereitung gegeben wird und zugleich gefährdete Haushalte, Mieter sowie kleine Unternehmen geschützt werden.

Die Philippinen sollten sich schrittweise weniger auf die Besteuerung produktiver Arbeit und stärker auf Immobilien, auf Aktivitäten mit realen Kosten für die Gesellschaft und auf die globale Ergänzungssteuer stützen, die derzeit für unterbesteuerte multinationale Gewinne entwickelt wird.

Unternehmens- und persönliche Einkommensteuer sowie VAT können bestehen bleiben, vielleicht aber zu niedrigeren Sätzen. Die Richtung der Reform sollte klar sein: weniger Steuer auf Arbeit, moderate Steuer auf Konsum, bessere Besteuerung angesammelten Vermögens, höhere Steuern auf gesellschaftlichen Schaden und die höchsten Steuern auf Luxus. RPVARA ist dafür zentral.

Marvin Tort ist ein ehemaliger Managing Editor von BusinessWorld und ehemaliger Vorsitzender des Philippine Press Council

matort@yahoo.com