Eine Bitcoin-Transaktion über 1 Mio. ₦ (733,92 $) kann mehrere Steuern in Höhe von insgesamt 64.250 ₦ (47,15 $) auslösen, noch bevor Börsenprovisionen, Blockchain-Netzwerkgebühren oder etwaige Anlagegewinne oder -verluste berücksichtigt werden, und der staatliche Anteil steigt, wenn der Vermögenswert vor dem Verkauf an Wert gewinnt.

Der Grund dafür ist, dass Nigerias neuer Steuerrahmen für virtuelle Vermögenswerte nicht mehr nur Krypto-Gewinne besteuert. Er besteuert nahezu jede Phase des Lebenszyklus eines virtuellen Vermögenswerts und macht aus einem früher relativ einfachen Kauf-und-Verkauf eine Reihe steuerpflichtiger Vorgänge.

Die neuen Leitlinien der Nigeria Revenue Service (NRS) führen eine Stempelsteuer von 1,5% auf Transaktionen mit virtuellen Vermögenswerten ein, doch das ist erst der Anfang.

Krypto-Nutzer könnten außerdem eine Quellensteuer von 1% beim Veräußern der meisten Kryptowährungen, Einkommensteuer auf realisierte Gewinne sowie Value Added Tax (VAT) auf Börsen- und Dienstleistungsgebühren zahlen.

Jede Steuer knüpft an ein anderes steuerpflichtiges Ereignis an. Zusammen machen sie das Kaufen, Verkaufen, Verdienen und Ausgeben digitaler Vermögenswerte deutlich teurer.

Die Leitlinien markieren den bislang umfassendsten Versuch der Regierung, Krypto in Nigerias Steuerbasis einzubeziehen. Statt eine einzige Krypto-Steuer einzuführen, schaffen sie einen gestaffelten Steuerrahmen, in dem aus verschiedenen Phasen derselben Transaktion unterschiedliche Steuern entstehen.

Nigeria verzeichnete zwischen Juli 2024 und Juni 2025 ein geschätztes Krypto-Volumen von 92,1 Milliarden $, womit es zu den größten Kryptomärkten der Welt zählt.

Nachdem die Regierung durch strengere Compliance in der Fintech-Branche die Einnahmen aus der Electronic Money Transfer Levy (EMTL) verdoppelt hat, wird dieselbe Abgabe — nun in Stempelsteuer umbenannt — jetzt auf Kryptotransaktionen ausgeweitet, während sie nach neuen Steuerquellen sucht.

Die mittelfristigen Einnahmenprojektionen der Regierung zeigen, wie wichtig diese Ausweitung geworden ist. Die Einnahmen aus der Stempelsteuer sollen 2026 auf 456,07 Milliarden ₦ (334,72 Millionen $) steigen, 2027 auf 579,82 Milliarden ₦ (425,54 Millionen $) und bis 2028 752,45 Milliarden ₦ (552,24 Millionen $) erreichen.

Ein Bitcoin-Kauf über 1 Mio. ₦ beginnt mit einer sofortigen Steuer

Angenommen, ein Nutzer möchte Bitcoin im Wert von 1 Mio. ₦ (733,92 $) kaufen.

Früher erhielt der Käufer — abgesehen von Börsenprovisionen — nahezu Bitcoin im Wert von 1 Mio. ₦ (733,92 $).

Nach dem neuen Rahmenwerk zahlt der Käufer weiterhin 1 Mio. ₦ (733,92 $), erhält jedoch nur 98,5% des gekauften Bitcoin. Die verbleibenden 1,5% werden als Stempelsteuer einbehalten und an die Regierung abgeführt.

Die gesamte Steuerbelastung wird deutlicher, wenn der vollständige Transaktionszyklus betrachtet wird.

Nehmen wir an, ein Nutzer kauft Bitcoin im Wert von 1 Mio. ₦ (733,92 $) zu einem Preis von 1 Mio. ₦ (733,92 $) pro BTC. Auf den Kauf fällt eine Stempelsteuer von 1,5% auf 0,015 BTC an (15.000 ₦/11,01 $), sodass dem Käufer 0,985 BTC (985.000 ₦/722,91 $) verbleiben.

Wenn Bitcoin später auf 2 Mio. ₦ (1.467,84 $) pro BTC steigt und der Investor seine 0,985 BTC zu 1,97 Mio. ₦ (1.445,82 $) verkauft, steigen auch die Steuern.

Der Käufer in dieser zweiten Transaktion zahlt auf den erhaltenen Bitcoin eine Stempelsteuer von 1,5%, entsprechend 0,014775 BTC oder rund 29.550 ₦ (21,69 $) zum aktuellen Marktpreis. Der neue Käufer erhält 0,970225 BTC.

Die Börse behält außerdem 1% des Werts des veräußerten Bitcoin, rund 19.700 ₦ (14,46 $), als Quellensteuer beim Verkäufer ein. Die Transaktion führt auf beiden Seiten des Handels zu Steuerverbindlichkeiten von 64.250 ₦ (47,15 $).

Da beide Steuern auf Basis des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Verkaufs berechnet werden, steigt der staatliche Anteil, wenn der Bitcoin-Preis zunimmt.

Die Schätzung schließt Handelsgebühren der Börse, Blockchain-Netzwerkgebühren und VAT auf Börsendienstleistungen aus. Erwirtschaftet die Anlage einen steuerpflichtigen Gewinn, fällt zusätzlich Einkommensteuer an.

Ein Nutzer, der Bitcoin im Wert von 2.000 $ (2,72 Mio. ₦) kauft und später für 4.000 $ (5,45 Mio. ₦) verkauft, erzielt einen Gewinn von 2.000 $ (2,72 Mio. ₦). Nach den Leitlinien sind die ersten 800.000 ₦ an jährlichen Gewinnen steuerfrei, während die verbleibenden 1,93 Mio. ₦ mit 15% besteuert würden, was zu einer Einkommensteuer von rund 288.765 ₦ führt.

Je nach anwendbarer Einkommensteuerklasse des Steuerpflichtigen im Rahmen der Leitlinien kann die Einkommensteuer auf 25% steigen.

Krypto-Steuerbeleg: Wohin fließt das Geld?

Nigerias Rahmenwerk für 2026 besteuert Ihren Handel beim Einstieg, beim Ausstieg und auf Gewinne. Geben Sie unten ein Szenario ein, um die genaue 6-stufige Belastung zu sehen.

Anstatt Gewinne zu besteuern, die ausschließlich durch die Abwertung der Naira entstehen, wird die NRS die Wertsteigerung in US-Dollar berechnen, bevor der tatsächliche Gewinn zu Steuerzwecken in Naira umgerechnet wird. Diese Regel stellt sicher, dass Investoren nicht wegen Währungsverlusten besteuert werden und verhindert, dass ein Nutzer nur deshalb Steuern schuldet, weil die Naira schwächer wurde, obwohl der Vermögenswert unverändert blieb.

Die neuen Leitlinien schaffen keine einzelne Steuer auf virtuelle Vermögenswerte. Sie schaffen mehrere, miteinander verknüpfte Steuern.

„VA-(Virtual Assets-)Transaktionen unterliegen den anwendbaren Steuern gemäß dem NTA. Eine einzelne Transaktion kann mehr als eine Steuerverbindlichkeit auslösen, etwa Einkommensteuer, VAT oder Stempelsteuer, wenn sich aus derselben Transaktion unterschiedliche steuerpflichtige Ereignisse ergeben“, erklärte die NRS.

In der Praxis wird eine einfache Anlage in virtuelle Vermögenswerte nun Folgendes umfassen:

Dies ist nicht Nigerias erster Versuch, virtuelle Vermögenswerte zu besteuern. Der Finance Act 2023 führte eine Steuer von 10% auf Gewinne aus der Veräußerung digitaler Vermögenswerte ein, doch die Durchsetzung blieb schwach.

Nigeria ist nicht allein mit der Besteuerung digitaler Vermögenswerte, aber sein Ansatz unterscheidet sich von vielen großen Kryptomärkten. In den Vereinigten Staaten werden Kryptowährungen im Allgemeinen als Eigentum behandelt, wobei Anleger Kapitalertragsteuer nur dann zahlen, wenn sie ihre Bestände mit Gewinn verkaufen oder veräußern.

Das Vereinigte Königreich besteuert Gewinne ebenfalls erst nach dem Verkauf von Vermögenswerten. Statt Steuern an mehreren Punkten einer Transaktion zu erheben, konzentrieren sich viele Jurisdiktionen vor allem auf die Besteuerung realisierter Gewinne oder Einkünfte.

Stablecoins werden zu einem teureren digitalen Dollar

Stablecoins sind digitale Vermögenswerte, deren Wert an relativ stabile Vermögenswerte wie Fiat-Währungen gekoppelt ist. Sie werden häufig für Zahlungen, Abwicklungen und grenzüberschreitende Überweisungen verwendet, weil sie Preisschwankungen minimieren.

Mehr als 65% der Krypto-Zuflüsse nach Nigeria im Jahr 2024 wurden in Stablecoins denominiert, wobei Tether’s USDT und Circle’s USDC den Großteil der Aktivität ausmachten, so der Internationale Währungsfonds (IMF).

Da Stablecoins direkt über Blockchain-Netzwerke bewegt werden, können Nutzer viele der Zwischen- und Devisenkosten vermeiden, die bei traditionellen grenzüberschreitenden Zahlungen anfallen.

Der neue Rahmen ändert das.

Der Kauf von Stablecoins unterliegt nun derselben Stempelsteuer von 1,5%, die auch für andere virtuelle Vermögenswerte gilt. Auf Börsengebühren fällt VAT an, während Einkommensteuer fällig wird, sobald steuerpflichtige Gewinne außerhalb qualifizierter Business-to-Business-Zahlungsszenarien entstehen.

Der Rahmen erweitert Steuerpflichten, die zuvor kaum mehr als Börsenspreads und Blockchain-Netzwerkgebühren verursachten.

Der Kauf digitaler Vermögenswerte löst Stempelsteuer aus. Der Verkauf löst Quellensteuer aus und, sofern Gewinne realisiert werden, Einkommensteuer. Börsendienstleistungen unterliegen VAT, während Einkommen aus Krypto steuerlich ähnlich behandelt wird wie Einkommen in Bargeld. Plattformen müssen Steuern einziehen, Transaktionen melden und in einigen Fällen Steuern sogar in dem virtuellen Vermögenswert selbst abführen.

Die Richtlinie zur Besteuerung virtueller Vermögenswerte markiert einen Wandel in der Art und Weise, wie das Land digitale Vermögenswerte betrachtet. Anstatt virtuelle Vermögenswerte als Nischenmarkt außerhalb des Steuersystems zu behandeln, integriert die Regierung sie in das allgemeine Steuerregime und stellt digitale Vermögenswerte auf eine ähnliche Stufe wie andere finanzielle Transaktionen. Ob die höhere Steuerlast die Nutzung virtueller Vermögenswerte durch Nigerianer verringert oder lediglich eine neue Einnahmequelle für den Staat schafft, wird deutlicher werden, sobald die Regeln in Kraft treten.