Wieder ist Steuerzeit in den Vereinigten Staaten, und in diesem Jahr weiß der Internal Revenue Service (IRS) mehr über den Krypto-Handel der Amerikaner als je zuvor. Nach den neuen Regeln der Behörde müssen Broker die Bruttoerlöse aus bestimmten Verkäufen digitaler Assets melden. Doch für viele Steuerpflichtige hat der Erhalt eines Formulars von einer Börse die Abgabe ihrer Erklärung kaum einfacher gemacht.

Eine im August von Awaken Tax durchgeführte Umfrage unter 1.000 US-Krypto-Investoren ergab, dass 21 % der Befragten, die eine Steuerfristverlängerung beantragt hatten oder beantragen wollten, angaben, noch immer auf Informationen von einer Börse oder Krypto-Plattform zu warten. Ein weiterer Fünftel erklärte, sein 1099-DA – das Steuerformular, mit dem Broker bestimmte Verkäufe digitaler Assets melden – sei entweder unvollständig, oder er sei sich nicht sicher, ob es seine Transaktionen korrekt widerspiegele.

Diese Zahlen zeichnen das Bild einer beispiellosen Steuersaison: der ersten unter den neuen Berichtspflichten. Steuerpflichtige, die eine Fristverlängerung beantragt haben, haben bis zum 15. Oktober Zeit, ihre Erklärungen einzureichen.

Für 2025 waren Broker grundsätzlich verpflichtet, die Erlöse zu melden – also wofür ein Asset verkauft wurde –, nicht jedoch die Kostenbasis, das heißt, wie viel der Steuerpflichtige ursprünglich dafür bezahlt hatte. Das lässt die Steuerpflichtigen ihre Gewinne und Verluste selbst berechnen, was selbst für Gelegenheitstrader keine kleine Aufgabe ist und für aktive Trader ein zeitraubendes Minenfeld darstellt.

„Für einen aktiven Trader kann diese Zahl ein Vielfaches des tatsächlicheninns betragen, weil jeder Verkauf zum vollen Wert ohne dagegen gerechnete Kosten erfasst wird“, sagte Chris Herbst, Geschäftsführer des Steuerberichtsunternehmens CountDeFi, gegenüber dem Cointelegraph Magazine.

Das trifft den Kern des Problems: Der IRS sieht den Verkauf, aber der Steuerpflichtige muss trotzdem ausrechnen, was er tatsächlich verdient hat.

Was das neue 1099-DA dem IRS tatsächlich verrät

Bei einer einfachen Transaktion ist die Berechnung unkompliziert. Ein Investor, der Bitcoin für 9.000 $ gekauft und für 10.000 $ verkauft hat, erzielte einen Gewinn von 1.000 $. Ein 1099-DA für 2025 könnte jedoch die 10.000 $ an Erlösen ausweisen, ohne die 9.000 $ an Kostenbasis zu melden, die zur Berechnung dieses Gewinns nötig wären, wie aus den IRS-Hinweisen zum Formular 1099-DA hervorgeht.

Wenn ein Steuerpflichtiger nicht weiß, wie viel er ursprünglich für ein bestimmtes Krypto-Asset ausgegeben hat, kann die Berechnung zu einer äußerst verwickelten Aufgabe werden. Das bedeutet, dass Steuerpflichtige ihre eigenen Unterlagen benötigen, um die Lücken zu füllen – einschließlich Informationen, die sich über mehrere Börsen, Wallets, Trades und Jahre erstrecken können.

„Die Lücke ist real, aber sie ist eine Dokumentationslücke auf Seiten der Steuerpflichtigen ebenso wie eine Berichtungslücke auf Seiten der Börsen“, sagte Herbst.

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Wenn die Formulare nicht übereinstimmen

Steuerfachleute berichten, dass sie bereits Probleme beobachten, wenn Steuerpflichtige versuchen, die neuen Formulare mit ihren Transaktionsverläufen abzugleichen.

Sharon Yip, Gründerin von Crypto Tax Advisors, sagte, ihr Unternehmen habe Diskrepanzen zwischen den 1099-DAs, die Kunden erhielten, und den von ihr erstellten Krypto-Steuerberichten festgestellt. Einige Formulare enthielten nicht alle Trades aus dem Jahr 2025, sagte sie, und die Börsen verwendeten zudem unterschiedliche Formate für ihre Kundenauszüge.

Einige Börsen meldeten die Kostenbasis für bestimmte Trades, nicht aber für andere, obwohl die Meldung der Basis für 2025 nicht verpflichtend war. „Es ist sehr verwirrend für Empfänger zu verstehen, wie sie ihre 1099-DAs mit dem Krypto-Steuerbericht abgleichen sollen, den sie für ihre Steuererklärung verwenden sollten“, sagte Yip.

Sie nannte ein Beispiel mit Stablecoins: Ein Kunde ihres Unternehmens handelte 2025 auf einer Börse Stablecoins im Wert von mehr als 300.000 $, doch das 1099-DA der Börse wies weniger als 100.000 $ an Stablecoin-Erlösen aus.

Die Probleme können beginnen, bevor Steuerpflichtige überhaupt zur Berechnung ihrer Gewinne kommen. Andrew Duca, Gründer von Awaken Tax, sagte, das Unternehmen habe erlebt, dass Kunden ihre 1099-DAs relativ spät in der Steuersaison erhielten.

„Weil diese Regulierung neu ist, sind viele Börsen noch dabei, sich damit zurechtzufinden“, sagte er und verwies auf Börsen wie Kraken, die „keine Formulare an Nutzer verschickt haben bis zwei Wochen vor der Steuerfrist am 15. April“.

Laut Duca verschickte Kraken die 1099-DA-Formulare erst zwei Wochen vor der Frist (Quelle: Andrew Duca auf X). Er verwies zudem auf ein 1099-DA von Kraken aus etwa derselben Zeit, das keinerlei Transaktionsinformationen enthielt.

Kraken reagierte nicht auf eine Anfrage des Cointelegraph Magazine um Stellungnahme.

Welche Informationen Steuerpflichtige weiterhin benötigen

Die neuen Formulare waren nie dazu gedacht, die eigenen Unterlagen der Steuerpflichtigen zu ersetzen. Der IRS erklärt, dass Steuerpflichtige Einkünfte sowie Gewinne oder Verluste aus digitalen Assets melden müssen, unabhängig davon, ob sie ein 1099-DA erhalten oder nicht.

Wo die Kostenbasis nicht gemeldet wird, sollten Steuerpflichtige ihre eigenen Unterlagen zur Vervollständigung ihrer Steuererklärung heranziehen – doch das wird schnell kompliziert, wenn Krypto-Assets häufig zwischen Plattformen bewegt werden. Ein Investor könnte Bitcoin auf einer Börse kaufen, in eine private Wallet übertragen, auf eine andere Börse verschieben und dort verkaufen – und die zweite Börse verfügt über keine Informationen darüber, was der Investor ursprünglich bezahlt hat. Weitere Einzelheiten finden sich in den IRS-Materialien zum Formular 1099-DA.

„Den vollständigen Transaktionsverlauf ab dem Tag der Kontoeröffnung“ brauchen Steuerpflichtige von den Börsen, sagte Herbst. Dazu gehören Trades, Gebühren, Einzahlungen, Auszahlungen und Transaktionskennungen wie die beteiligten Wallets.

Die Kostenbasis folgt dem Asset bei der Bewegung zwischen Plattformen, erklärte er – ein fehlendes Element des Transaktionsverlaufs kann daher einen Gewinn beeinflussen, der Jahre später auf einer anderen Börse berechnet wird.

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Mehr Daten für den IRS, mehr Arbeit für Steuerpflichtige?

Andrew Gordon, Geschäftsführer von Digital Asset Tax Action, sagte, Steuerpflichtige hätten während der Steuersaison 2025ständig“ Mühe, ihre 1099-DAs mit den eigenen Unterlagen abzugleichen.

Die meisten Krypto-Steuersoftwarelösungen verfügten über keine Werkzeuge zum Import und Abgleich von 1099-DA-Daten, und die wenigen, die das können, erforderten weiterhin manuelle Eingaben, weil Broker die Formulare für 2025 nicht in einem maschinenlesbaren Format bereitgestellt hätten.

Für aktive Trader kann die manuelle Eingabe der Informationen Hunderte einzelner Einträge bedeuten. Gordon argumentierte, Broker sollten zu jedem 1099-DA eine maschinenlesbare Datei bereitstellen, damit die Daten direkt in die Steuersoftware fließen können, und dass Börsen vollständige Transaktionsverläufe führen sollten, einschließlich Kaufdaten, gezahlter Beträge, Gebühren und Übertragungen.

Seine Sorge: Die gestiegene Transparenz für den IRS führt nicht zu einer vollständigen Steuerberechnung für den Steuerpflichtigen. „Die 1099-DAs haben 2025 nur Erlöse gemeldet, und die Erlösmeldung gibt dem IRS eine Transparenz, die es zuvor nicht gab“, sagte er – allerdings: „Transparenz ohne Kostenbasis erzeugt das Zero-Basis-Problem.“

Das Fazit: Steuerpflichtige sollten die Zahlen aus einem 1099-DA nicht blind in ihre Steuererklärung übernehmen. Duca empfahl, das Formular mit dem vollständigen Transaktionsverlauf abzugleichen, statt die Angaben automatisch zu übernehmen.

„Der IRS erwartet, dass Ihre Erklärung Ihre tatsächlichen Gewinne und Verluste widerspiegelt – nicht unbedingt das, was auf einem Formular steht, das die Börse möglicherweise falsch berechnet hat“, sagte er.

Wird 2026 die Sache einfacher machen?

Während Krypto-Steuerpflichtige noch mit der Steuersaison 2025 ringen, stehen weitere Änderungen bevor. Ab 2026 müssen Broker grundsätzlich die Kostenbasis für erfasste digitale Assets melden, was Steuerpflichtigen mehr Informationen zur Berechnung ihrer Gewinne und Verluste gibt.

Allerdings können Assets, die von einer anderen Börse oder Wallet an einen Broker übertragen wurden, weiterhin außerhalb dieser Anforderungen fallen.

Der IRS weiß also möglicherweise mehr über den Krypto-Handel der Amerikaner als je zuvor – aber wenn es darum geht auszurechnen, was tatsächlich geschuldet wird, müssen Steuerpflichtige weiterhin ihre Belege aufbewahren.

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Quelle: Cointelegraph Magazine