Irland bestätigt: Krypto bleibt beim steuerbegünstigten Investment Account ausgeschlossen, der 2027 startet
Wichtige Erkenntnisse
- •Kryptowährungen sowie Derivate und verzinstes Bargeld sind vom neuen steuerbegünstigten Investment Account Irlands ausgeschlossen, der 2027 startet.
- •Zugelassene Anlagen umfassen börsennotierte Aktien, Anleihen, Instrumente auf regulierten Märkten und Kleinanlegerfonds wie ETFs; Krypto-Veräußerungen werden weiterhin mit 33 % Kapitalertragsteuer besteuert.
- •Das Konto ist auf eines pro irischer steueransässiger Person ab 18 Jahren mit PPSN begrenzt, ohne Mindesteinlage und ohne Bindungsfrist; die Anbieter übernehmen Steuerberechnung und -zahlung an Revenue.
- •Der steuerfreie Freibetrag, der jährliche Pauschalsatz und die Einzahlungsobergrenze werden am Budgettag, dem 6. Oktober, im Budget 2027 festgelegt.
- •Irlands Deemed-Disposal-Regel, die Fonds alle acht Jahre mit 38 % besteuert, gilt innerhalb des neuen Kontos nicht.
Kryptowährungen werden nicht in den steuerbegünstigten Investment Account aufgenommen, den Irland im Jahr 2027 für alle Erwachsenen eröffnen will, wie die Regierung am Montag bestätigte. Zugelassene Anlagen umfassen börsennotierte Aktien, Anleihen und börsengehandelte Fonds (ETFs). Der Ausschluss bedeutet, dass irische Kleinanleger eine neue steuereffiziente Hülle für traditionelle Anlageklassen erhalten, während Krypto außen vor bleibt und unter Irlands allgemeinem Kapitalertragsteuerregime besteuert wird, das auf Gewinne aus Krypto-Veräußerungen einen Satz von 33 % anwendet – eine vergleichbare steuerbegünstigte Haltestruktur gibt es nicht.
Schwellenwerte und Steuersätze werden am Budgettag, dem 6. Oktober, festgelegt
Die Regeln sind in einer Roadmap für die Besteuerung von Kleinanlegerinvestitionen festgelegt, die am 31. August vom Tánaiste und Finanzminister Simon Harris sowie Staatsminister Robert Troy veröffentlicht wurde. Zugelassene Anlagen sind börsennotierte Aktien, börsennotierte Anleihen, Instrumente, die auf einem regulierten Markt gehandelt werden, sowie eine Reihe von Kleinanlegerfonds, einschließlich ETFs.
„Hochkomplexe und riskante Produkte, einschließlich Derivaten und Kryptowährungen, sind nicht zulässig“, heißt es in der Roadmap. Die Roadmap schließt zudem verzinstes Bargeld aus und stellt damit Kryptowährungen in dieselbe Kategorie wie die riskantesten Instrumente, die das Finanzministerium nennen wollte.
„Die Kapitalmärkte sollten sich nicht entfernt anfühlen oder wie etwas, das nur für Menschen mit erheblichem Vermögen oder finanzieller Expertise ist“, sagte Harris. Er fügte hinzu, dass „Investieren mit Risiko verbunden ist und am besten mittelfristig bis langfristig betrachtet werden sollte“.
Jede Person darf nur ein Konto besitzen. Es steht Personen mit irischem Steuerwohnsitz ab 18 Jahren zur Verfügung, die eine PPSN besitzen, ohne Mindesteinlage und ohne Bindungsfrist, allerdings gilt eine jährliche Einzahlungsobergrenze. Beträge unterhalb eines steuerfreien Freibetrags bleiben steuerfrei; alles darüber hinaus wird jährlich mit einem geringen Pauschalsatz auf den Kontowert belastet. Der Pauschalsatz, der genaue Freibetrag und die jährliche Obergrenze werden am Budgettag, dem 6. Oktober, im Rahmen des Budgets 2027 festgelegt.
Nach diesem Konzept werden zugelassene Anbieter die anfallenden Steuern im Auftrag des Kontoinhabers berechnen, melden und an die irische Steuerbehörde Revenue abführen. Ein Anbieterwechsel soll auf steuerneutraler Basis möglich sein; der gesetzliche Rahmen soll im Finance Bill verankert werden, die Kontos gehen 2027 live.
Harris teilte die Ankündigung auf Instagram: Ein Beitrag, geteilt von Simon Harris (@simonharristd).
Deemed Disposal besteuert Fonds alle acht Jahre mit 38 %
Irlands „Deemed-Disposal“-Regel behandelt einige Fonds, einschließlich ETFs, so, als würden sie alle acht Jahre verkauft, und löst dadurch Steuern aus, selbst wenn nichts den Besitzer wechselt. Diese Regel gilt innerhalb des neuen Kontos nicht.
Die Veräußerungssteuer wurde im Budget 2026 von 41 % auf 38 % gesenkt, während eine Regierungsüberprüfung im Jahr 2024 empfahl, die Regel vollständig abzuschaffen. Harris sagte zuvor in diesem Jahr im Dáil, er sei „nicht überzeugt“, dass die Steuervorschrift ihrem Zweck entspricht, und bezeichnete sie als „veraltet“. Die Regierung werde sich „in den kommenden Wochen insgesamt eingehender mit dem Deemed Disposal befassen“, so Harris.
Die Roadmap nennt Steuersenkungen, eine Überprüfung der Deemed-Disposal-Regel und administrative Vereinfachung als Ziele ab dem Budget 2028.
Nur 2,3 % der Finanzanlagen irischer Haushalte stecken in Direktinvestitionen wie börsennotierten Aktien und Anleihen, verglichen mit einem EU-Durchschnitt von knapp 7,5 %, während 38 % in Bargeld und Einlagen gehalten werden gegenüber einem EU-Durchschnitt von 30 %. Eine Studie der Zentralbank von Irland zeigte, dass Irland, das über mehr als 5 Billionen € an Fondsvermögen verfügt, eine der niedrigsten Beteiligungsquoten von Kleinanlegern in der EU aufweist. Die Roadmap zielt darauf ab, diese Beteiligungslücke zu schließen; der Krypto-Ausschluss signalisiert, dass sich die Initiative der Regierung auf konventionelle regulierte Märkte und nicht auf digitale Vermögenswerte richtet.
Die EU-Richtlinie DAC8 ist am 1. Januar 2026 in Kraft getreten und verpflichtet Börsen und Broker, Nutzer- und Transaktionsdaten an nationale Behörden zu melden, wie Cryptopolitan berichtet hat. Dieses Meldeverfahren erhöht die Sichtbarkeit der Krypto-Aktivitäten irischer residents für die Steuerbehörde Revenue, auch wenn Krypto nicht Teil des neuen steuerbegünstigten Kontos ist.
