Illinois hat Entwurfsregeln veröffentlicht, die die 0,2%-Digital-Asset-Steuer des Bundesstaates präzisieren und darlegen, wie die Abgabe auf Stablecoins, dezentrale Finanzplattformen (DeFi), Blockchain-Bridges und Transfers mit Self-Custody-Wallets angewendet werden könnte. Das Illinois Department of Revenue hat den Entwurf am 28. September veröffentlicht und nimmt gemäß seiner Seite zur Digital-Asset-Steuer bis zum 30. Oktober öffentliche Kommentare entgegen. Die Regeln sind vorläufig und haben das formelle Regelsetzungsverfahren noch nicht durchlaufen.

Für Krypto-Nutzer und Digital-Asset-Unternehmen in Illinois zeigt der Entwurf auf, welche alltäglichen Aktivitäten – von der Zahlung von Protokollgebühren bis zur Verlagerung von Mitteln in Self-Custody-Wallets – nach dem Gesetz steuerpflichtig sein könnten.

Stablecoins und DeFi-Gebühren

Nach dem Entwurf werden Stablecoins ausdrücklich als digitale Assets eingestuft, die vom Gesetz erfasst sind. Das bedeutet, dass Transaktionen mit Stablecoins in die Steuer fallen können, wenn sie mit steuerpflichtiger Digital-Asset-Geschäftstätigkeit verbunden sind.

Der Entwurf unterscheidet zudem zwischen verschiedenen DeFi-Gebühren. Transaktionen auf dezentralen Plattformen sind grundsätzlich nicht steuerpflichtig, sofern kein angemessenes Entgelt (valuable consideration) geleistet wird. Gebühren, die ausschließlich an Liquiditätsprovider gezahlt werden gelten nicht als steuerpflichtiges Entgelt, und Blockchain-Netzwerkgebühren an Miner oder Validatoren sind ebenfalls ausgenommen. Demgegenüber könnten Protokollgebühren, die für den Betrieb oder die Wartung einer DeFi-Plattform erhoben werden, die Steuer auslösen.

Diese Unterscheidung könnte für Nutzer relevant sein, die häufig mit dezentralen Börsen und anderen On-Chain-Protokollen interagieren.

Bridges und Self-Custody-Transfers

Der Entwurf behandelt Bridging als Tauschgeschäft, wenn digitale Assets von einem Blockchain-Netzwerk in ein anderes übertragen werden. Er umfasst auch bestimmte Wallet-zu-Wallet-Transfers, wenn ein Digital-Asset-Broker die Transaktion gegen Gebühr durchführt. So könnte etwa die Verlagerung von Assets von einer zentralen Börse in eine Self-Custody-Wallet steuerpflichtig sein, wenn die Börse den Transfer gegen Entgelt ermöglicht.

Ein direkter Peer-to-Peer-Transfer zwischen zwei unabhängig kontrollierten Wallets ist demgegenüber nicht steuerpflichtig, wenn kein Broker die Leistung gegen ein angemessenes Entgelt erbringt.

Der Entwurf stellt außerdem fest, dass die Verwahrung ein steuerpflichtiges Ereignis auslösen kann, wenn ein Kunde ausdrücklich für die Custody zahlt. Ist die Verwahrung jedoch mit einer Tausch- oder Transferleistung gebündelt, führt dies in der Regel grundsätzlich nur zu einem steuerpflichtigen Ereignis.

Zeitplan und nächste Schritte

Das zugrunde liegende Gesetz tritt am 1. Januar 2027 in Kraft, wobei die Steuer mit 0,2 % des Werts des jeweiligen digitalen Assets berechnet wird. Der Entwurf behandelt darüber hinaus Bewertung, Quellenzuordnung und Brokerpflichten. Die Behörden in Illinois suchen Feedback, bevor die Regeln in die formelle Prüfung übergehen. Das Vorhaben sieht sich zudem rechtlichen Herausforderungen durch Kryptobranchenverbände aus. Wie das Ministerium öffentliche Beiträge gewichtet, wann der Entwurf in das formelle Regelsetzungsverfahren eintritt und wie die rechtlichen Herausforderungen verlaufen, sind die wichtigsten Meilensteine bis zum Inkrafttreten des Gesetzes am 1. Januar 2027.