Steuerbehörden in Illinois haben Entwurfsregeln veröffentlicht, die detailliert beschreiben, wie die bereits beschlossene Transaktionssteuer von 0,2 % auf digitale Assets des Bundesstaates auf Stablecoins, dezentrale Finanzplattformen (DeFi) und andere Krypto-Aktivitäten angewendet würde.

Die vom Illinois Department of Revenue vorgelegten Entwurfsregeln enthalten Umsetzungsdetails zum Gesetz und legen fest, welche Transaktionen und digitalen Assets in seinen Geltungsbereich fallen, wenn die Steuer am 1. Januar 2027 in Kraft tritt. Da die Abgabe an jeder einzelnen Transaktion ansetzt und nicht an bei der Veräußerung realisierten Gewinnen, bestimmen diese Geltungsdefinitionen, wie viel alltägliche Krypto-Aktivität erfasst wird, sobald die Steuer gilt.

Stablecoins im Geltungsbereich, NFTs ausgeschlossen

Nach dem Entwurf würden Stablecoins – Kryptowährungen, die darauf ausgelegt sind, einen stabilen Wert gegenüber einem Referenzwert wie dem US-Dollar zu halten – als steuerpflichtige digitale Assets behandelt werden. Ihre Einbeziehung bedeutet, dass Transaktionen in an den Dollar gekoppelten Token, die häufig als Dollar-Vertretung für Handel und Zahlungen genutzt werden, unter die Abgabe fallen würden. Non-Fungible Tokens (NFTs), die einzigartige On-Chain-Objekte statt austauschbarer Einheiten darstellen, wären ausgeschlossen.

DeFi-Ausnahmen hängen von „valuable consideration“ ab

DeFi-Transaktionen wären grundsätzlich befreit, sofern Nutzer keine als „valuable consideration“ (wertvolle Gegenleistung) geltenden Gebühren entrichten, etwa Protokollgebühren, die für den Betrieb oder die Wartung einer Plattformoben werden. Netzwerkgebühren und Swap-Gebühren, die ausschließlich an Liquiditätsanbieter gezahlt werden, würden die Steuer nicht auslösen. Diese gebührenbasierte Trennlinie ist das zentrale Detail des Entwurfs für DeFi-Nutzer, da sie darüber entscheidet, ob die routinemäßige Nutzung eines Protokolls befreit bleibt oder zu einem steuerpflichtigen Ereignis wird.

Die Regeln stufen auch Krypto-Bridging – die Übertragung von Token zwischen Blockchains – als steuerpflichtige Tauschaktivität ein, wenn es über einen Digital-Asset-Broker gegen Entgelt erfolgt. Transfers von zentralisierten Börsen auf Self-Custody-Wallets, bei denen Nutzer ihre Assets direkt statt über einen Vermittler halten, könnten ebenfalls besteuert werden, wenn die Börse eine Gebühr erhebt – das heißt, nach dem Entwurf kann die Übertragung der eigenen Assets mit Steuerkosten verbunden sein, wenn eine Gebühr anfällt.

Gesetzlicher Hintergrund

Illinois hat den Digital Asset Tax Act im Juni verabschiedet, trotz Widerstands von Krypto-Industrieverbänden. US-Bundesstaaten haben unterschiedliche Ansätze zur Besteuerung digitaler Assets verfolgt; die Transaktionsabgabe hebt sich vom Bundesrahmen ab, nach dem die Internal Revenue Service Kryptowährungen steuerlich als Eigentum behandelt. Dieser strukturelle Unterschied bedeutet, dass Transaktionen in Illinois der staatlichen Abgabe bei jeder einzelnen Transaktion unterliegen würden, getrennt von der bundesstaatlichen Behandlung, die bei der Veräußerung greift.

Öffentliche Kommentierungsfrist

Das Illinois Department of Revenue teilte am Montag mit, dass es Kommentare zum Entwurf bis zum 30. Oktober annimmt. Nach den üblichen Verfahren zur Verordnungserlasse prüfen Behörden in der Regel die Eingaben der Interessengruppen, bevor Entwurfsregeln finalisiert werden. Ob die Geltungsentscheidungen des Entwurfs – Stablecoins einbezogen, NFTs ausgeschlossen und die DeFi-Gebührenunterscheidungen – unverändert in den Endtext übernommen werden, ist die offene Frage, während sich die Frist zum 30. Oktober nähert.