Illinois: Aufschiebung der Krypto-Steuer vor Gericht, während der Start im Juli 2027 näher rückt
Wichtige Erkenntnisse
- •Ein am 1. Oktober beim Circuit Court des Sangamon County eingereichter einvernehmlicher Antrag zielt darauf ab, die Krypto-Steuer von Illinois von 0,2 % vom 1. Januar 2027 auf den 1. Juli 2027 zu verschieben; die Verschiebung bedarf noch der Zustimmung eines Richters.
- •Die Steuer wird in Höhe von 0,2 % des Werts der digitalen-Asset-Geschäftstätigkeit erhoben und erfasst Handels-, Transfer- und Verwahrungsdienste unabhängig von Gewinn oder Verlust; Broker müssen sich beim Illinois Department of Revenue registrieren.
- •Die Digital Chamber reichte im Juli Klage gegen die Steuer ein und behauptet, sie verstoße gegen die Verfassungen von Illinois und der USA sowie gegen den Internet Tax Freedom Act; die staatlichen Beamten von Illinois weisen diese Vorwürfe zurück.
- •Die am 28. September veröffentlichten Entwurfsverordnungen behandeln Stablecoins als digitale Assets, nehmen qualifizierende NFTs aus, besteuern DeFi-Protokollgebühren, jedoch keine Netzwerkgebühren an Miner und Validator, und definieren Remote-Broker als Unternehmen mit mehr als 100.000 USD Bruttoeinnahmen von Illinois-Kunden; öffentliche Stellungnahmen sind bis zum 30. Oktober möglich.
- •Bundesmaßnahmen – darunter H.R. 10357, verabschiedet vom House Ways and Means Committee mit 38-5, und der gescheiterte Senatsantrag zum CLARITY Act – würden die im Illinois-Fall strittigen Landessteuerpflichten nicht ändern.
Illinois und zwei Krypto-Industrieverbände haben gemeinsam ein staatliches Gericht gebeten, die Krypto-Steuer des Bundesstaates von 0,2 % um sechs Monate zu verschieben. Der vorgeschlagene Wechsel würde die Durchsetzung vom 1. Januar auf den 1. Juli 2027 verlegen, während die rechtliche Anfechtung der Abgabe weiterläuft.
Ein einvernehmlicher Antrag wurde am 1. Oktober beim Circuit Court des Sangamon County eingereicht. Er fordert den Erlass einer einstweiligen Verfügung; die Zustimmung des Gerichts ist weiterhin erforderlich, bevor das neue Inkrafttretensdatum wirksam werden kann.
JUST IN: 🇺🇸 Illinois agrees to delay its new crypto transaction tax by6 months.
• Tax on certain transactions, regardless of profit or loss
• Originally planned for January 2027
• Challenged by the crypto industry in court
• Delay still awaiting approval from a judge pic.twitter.com/fwYfQdHb51— CryptoTweets (@CryptoTweets) October 1, 2026
Sechsmonatige Pause würde das Verfahren in Bewegung halten
Die Digital Chamber und die Illinois Blockchain Association haben sich in dem Antrag auf die Pause auf die Seite der staatlichen Beamten gestellt. Die Einreichung kann den Streit über die Rechtmäßigkeit der Krypto-Steuer nicht beilegen, und beide Seiten werden ihre jeweiligen Argumente weiterverfolgen.
Nach dem Recht von Illinois wird die Steuer in Höhe von 0,2 % des Werts der digitalen-Asset-Geschäftstätigkeit erhoben. Sie erfasst qualifizierende Dienstleistungen, darunter digitaler Asset-Handel, Transfer und Verwahrung, gemäß dem von der Illinois General Assembly erlassenen Gesetz. Die Abgabe gilt für bestimmte Transaktionen unabhängig davon, ob sie einen Gewinn oder Verlust erwirtschaften.
Digitale-Asset-Broker müssen die Steuer gemäß der gesetzlichen Vorgabe erheben und werden zudem verpflichtet sein, sich beim Illinois Department of Revenue zu registrieren. Das Inkrafttretensdatum der Krypto-Steuer ist auf den 1. Januar 2027 festgelegt, sofern das Gericht dem Antrag nicht stattgibt. Für erfasste Unternehmen würde die Zustimmung zum Antrag den Beginn der Registrierungs- und Einziehungspflichten auf 1. Juli verlegen – der zusätzliche Spielraum, den die klagenden Industrievertreter gesucht hatten, als sie im September argumentierten, dass die Januardende eine beschleunigte Compliance-Zeitschiene darstelle.
Industrievertreter haben sich gegen die Maßnahme ausgesprochen, da sie die Verfassung verletze und mit Bundesgesetzen unvereinbar sei. Die Blockchain Association und der Crypto Council for Innovation beantragten im September eine einstweilige Verfügung. Laut ihrem Antrag entstehen den Unternehmen bereits erhebliche Kosten beim Aufbau von Compliance-Strukturen, und sie argumentierten, die Januardende sei ein beschleunigter Compliance-Zeitplan. Die Industrievertreter führten an, dass diese Kosten einen nicht wiedergutzumachenden Schaden darstellten. Illinois weist die Vorwürfe gegen die Krypto-Steuer zurück.
Die Digital Chamber reichte im Juli die Klage gegen die Steuer ein. Die Kläger behaupten, das Gesetz verstoße gegen die Verfassung von Illinois und die Bundesverfassung und sei durch den Internet Tax Freedom Act präkludiert. Staatliche Beamte weisen diese Behauptungen zurück; der aktuelle Antrag betrifft nur eine Änderung der Zeitschiene.
Was der Entwurf der Regelungen abdeckt
Das Illinois Department of Revenue hat am 28. September Entwurfsverordnungen veröffentlicht; die Frist für öffentliche Stellungnahmen läuft noch bis zum 30. Oktober. Die Behörde erklärt, dass der Entwurf noch nicht beim Secretary of State oder beim Joint Committee on Administrative Rules eingereicht wurde.
Die Verordnungen enthalten zusätzliche Leitlinien zur Umsetzung der Krypto-Steuer. Stablecoins gelten als digitale Assets, während qualifizierende NFTs gemäß dem Gesetz ausgenommen sind. Bestimmte gebührenbasierte Transaktionen unter Verwendung von Kunden-Wallets können ebenfalls von dem Verordnungsentwurf erfasst sein.
DeFi-Transaktionen werden im Entwurf gesondert behandelt. Zahlungen für Protokollgebühren im Zusammenhang mit erfassten Aktivitäten stellen eine steuerpflichtige Transaktion dar, während Zahlungen von Netzwerkgebühren an Miner und Validator nicht als qualifizierende Gegenleistung gelten.
Bestimmte Unternehmen mit Sitz außerhalb des Bundesstaates unterliegen ebenfalls den Landesvorschriften. Der Verordnungsentwurf definiert einen Remote-Digital-Asset-Broker als Unternehmen mit Bruttoeinnahmen von Illinois-Kunden von mehr als 100.000 USD.
Da sich der Entwurf noch in der Kommentierungsphase befindet, können betroffene Unternehmen während des offenen Zeitfensters Feedback zu diesen und anderen Bestimmungen einreichen, bevor die Behörde die Regeln durch den Landesgesetzgebungsprozess vorantreibt.
Wie sich die digitale-Asset-Politik des Bundes unterscheidet
Unabhängig davon schreitet die Gesetzgebung zu digitalen-Asset-Steuern im Kongress weiter voran. Am 16. September verabschiedete der House Ways and Means Committee H.R. 10357, betitelt als Digital Asset Tax Certainty Act, mit 38 zu 5 Stimmen. Das Gesetz wurde an das Plenum des Repräsentantenhauses überwiesen, ist jedoch noch nicht in Kraft getreten.
Anders als die Krypto-Steuer von Illinois regelt H.R. 10357 die bundessteuerliche Behandlung von Gebühren für erbrachte Dienstleistungen, Mining, Staking, Verleih und Berichterstattung durch Broker. Diese Bestimmungen haben keine Beziehung zur Krypto-Steuer von Illinois von 0,2 %, die die Tätigkeit erfasster digitaler-Asset-Unternehmen innerhalb des Bundesstaates betrifft.
Ein weiteres kryptobezogenes Gesetz wurde im September Senatsebene beraten. Der Antrag, die Beratung des CLARITY Act aufzunehmen, scheiterte am 15. September mit 49 zu 50 Stimmen. Dieses Gesetz behandelt die Marktstruktur digitaler Assets, nicht die Steuerpolitik von Illinois.
Selbst wenn verabschiedet, würde keine dieser Bundesmaßnahmen die Landesverpflichtungen verändern, die im Mittelpunkt des Illinois-Falls stehen; die Entscheidung des Sangamon County über den einvernehmlichen Antrag und der 30. Oktober als Ende der Kommentierungsfrist sind damit die nächsten Termine, die zu beobachten sind.
Vorerst liegt die Sache beim Gericht des Sangamon County, das über den Krypto-Steuer-Fall entscheiden wird. Wird der einvernehmliche Antrag genehmigt, wird die Durchsetzung der Krypto-Steuer in Illinois bis zum 1. Juli 2027 verschoben. Fehlt eine solche Gerichtsentscheidung oder andere legislative Maßnahmen, bleibt der 1. Januar das Inkrafttretensdatum des Gesetzes. Der einvernehmliche Antrag wahrt die Rechte und Einwendungen jeder Partei und wird daher die zugrunde liegende Rechtsfrage nicht klären.
