House-Ausschuss berät diese Woche über Krypto-Steuergesetz mit „De-minimis“-Freibetrug
Wichtige Erkenntnisse
- •Der Ways and Means Committee des Repräsentantenhauses hat für den 16. September um 10 Uhr Eastern Time eine Markup-Sitzung zu H.R. 10357 angesetzt, dem 114-seitigen Digital Asset Tax Certainty Act von Ausschussvorsitzendem Jason Smith, R-Mo.
- •Der Gesetzentwurf enthält einen De-minimis-Freibetrag, der Steuerzahlern erlaubt, Gewinne oder Verluste auf qualifizierende Netzwerk- oder Transaktionsgebühren bis zu 10 US-Dollar zu ignorieren; diese können derzeit steuerpflichtige Ereignisse darstellen, da der IRS digitale Assets als Eigentum behandelt.
- •Nach dem Vorschlag würden Mining- und Staking-Belohnungen als gewöhnliches Einkommen besteuert, und qualifizierte, dollargebundene Stablecoins, die nahe ihrem Rückzahlungswert gekauft wurden, würden diesen Wert als Steuerbasis verwenden.
- •Die Vorlage würde die Wash-Sale-Regeln auf digitale Assets ausweiten, qualifizierende Krypto-Kredite von der Verkaufsbehandlung ausnehmen und ein Treasury-Programm schaffen, mit dem berechtigte Steuerzahler frühere Erklärungen korrigieren und offene Steuern, Zinsen und Strafen zahlen können.
- •Freibeträge für geringe Gebühren und vereinfachte Buchführung treten erst 2028 in Kraft; das Gesetz muss den Ausschuss, das Repräsentantenhaus, den Senat und den Präsidenten passieren, um in Kraft zu treten.
Der Ways and Means Committee des US-Repräsentantenhauses wird am Mittwoch eine Gesetzesvorlage beraten, die bestimmte Krypto-Transaktionsgebühren von der Berechnung der Kapitalerträge ausnehmen und neue bundesstaatliche Steuerregeln für Stablecoins, Staking, Mining und den Handel mit digitalen Assets einführen würde.
Ausschussvorsitzender Jason Smith, R-Mo., brachte den 114-seitigen Digital Asset Tax Certainty Act ein, auch bekannt als H.R. 10357. Der Ausschuss hat die Markup-Sitzung für 10 Uhr Eastern Time am 16. September angesetzt. Bei einer Markup-Sitzung debattieren die Ausschussmitglieder über einen Gesetzentwurf, bringen Änderungsanträge ein und entscheiden, ob er an das Plenum des Repräsentantenhauses weitergeleitet wird.
Im Zentrum der Vorlage steht ein „De-minimis“-Freibetrag für qualifizierende Netzwerk- oder Transaktionsgebühren von höchstens 10 US-Dollar. Als „De minimis“ gelten Beträge, die als zu gering erachtet werden, um eine reguläre steuerliche Behandlung zu erfordern. Da die Steuerbehörde IRS digitale Assets als Eigentum behandelt, kann bereits die Zahlung einer Blockchain-Gebühr mit Krypto ein steuerpflichtiges Ereignis auslösen; Steuerzahler müssen daher in der Regel die Kostenbasis der ausgegebenen Kryptowährung erfassen und jeden daraus resultierenden Gewinn oder Verlust angeben. Der Freibetrag würde es Steuerzahlern erlauben, Gewinne oder Verluste auf qualifizierende Gebühren zu ignorieren.
Bei Anhörung im Juni zur Besteuerung digitaler Assets hatten die Gesetzgeber Freibeträge für Kleintransaktionen und sechs weitere Krypto-Steuerinitiativen geprüft. Die Markup-Sitzung am Mittwoch folgt auf diese Prüfung.
Der Gesetzentwurf würde außerdem den Rückzahlungswert qualifizierter, an den Dollar gebundener Stablecoins als deren Steuerbasis verwenden, wenn sie nahe diesem Wert gekauft wurden, Mining- und Staking-Belohnungen als gewöhnliches Einkommen besteuern und bestimmten Investmentfonds erlauben, Assets zu staken, ohne ihre steuerliche Status zu gefährden.
Ein früherer Vorschlag, der von Krypto-Industrieverbänden unterstützt wurde, hätte die Einkommensanerkennung für einige neu geschaffene Mining- und Staking-Belohnungen aufgeschoben, doch diese Bestimmung fehlt in H.R. 10357.
Weitere Bestimmungen würden die Wash-Sale-Regeln auf digitale Assets ausweiten. Diese Regeln gelten derzeit für Aktien und Wertpapiere und verweigern den Verlustabzug, wenn ein Anleger innerhalb von 30 Tagen vor oder nach einem Verkauf dasselbe oder ein im Wesentlichen identisches Asset erwirbt. Der Entwurf würde außerdem qualifizierende Krypto-Kredite von der Verkaufsbehandlung ausnehmen und ein Treasury-Programm schaffen, das berechtigten Steuerzahlern die Korrektur früherer Steuererklärungen sowie die Zahlung offener Steuern, Zinsen und Strafen ermöglicht.
Die vorgeschlagenen Freibeträge für geringe Gebühren und die vereinfachte Buchführung sollen erst 2028 in Kraft treten; bis dahin bleibt die derzeitige steuerliche Behandlung bestehen.
Die Ausschussmitglieder können während der Markup-Sitzung am Mittwoch Änderungsanträge einbringen, und jede angenommene Änderung könnte die Bestimmungen des Entwurfs verändern, bevor er weitergeleitet wird. Um in Kraft zu treten, muss die Vorlage den Ausschuss passieren und vom Repräsentantenhaus, vom Senat und vom Präsidenten gebilligt werden.
