Senator Steve Daines veröffentlicht Entwurf eines Krypto-Steuergesetzes
Wichtige Erkenntnisse
- •Senator Steve Daines aus Montana hat den ADAPT Act vorgestellt, mitgetragen von den Senatoren Lummis, Moreno und Tim Scott, um die steuerrechtliche Behandlung von Stablecoins, Netzwerkgebühren, Staking und lending zu modernisieren.
- •Die Ausgabe qualifizierter Dollar-Stablecoins für Waren und Dienstleistungen würde keinen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust auslösen und keine Broker-Meldung erfordern – sofern die Coins im Rahmen des GENIUS Act herausgegeben wurden und innerhalb von 3 % um 1,00 $ gehandelt werden.
- •Krypto-Netzwerk- bzw. Gasgebühren von insgesamt 10 $ oder weniger pro Transaktion würden zu steuerfreien Veräußerungen, mit Anti-Structuring-Regeln gegen die Aufteilung größerer Zahlungen zur Unterschreitung der Schwelle.
- •Der Gesetzentwurf würde die Wash-Sale-Regeln erstmals auf Krypto-Assets anwenden, während Bestände vor Inkrafttreten Bestandsschutz genießen und Staking-Belohnungen, Mining-Belohnungen und wiederkehrende Käufe ausgenommen blieben.
- •Der ADAPT Act benötigt nun die Zustimmung des Ausschusses, bevor der gesamte Senat abstimmen kann – parallel zu einem separaten Krypto-Steuergesetz, das der Ways and Means Committee des Repräsentantenhauses im vergangenen Monat gebilligt hat.
Der republikanische Senator Steve Daines aus Montana hat einen Gesetzentwurf vorgelegt, der das US-Steuerrecht für digitale Assets aktualisieren würde – darunter Stablecoins, Netzwerkgebühren, Staking und lending.
Der Aligning Digital Assets with Principles of Taxation Act, kurz ADAPT Act, wird von Daines sowie den Senatoren Lummis, Moreno und Tim Scott unterstützt. Der Vorschlag kommt zu einem Zeitpunkt, an dem Gesetzgeber und Aufsichtsbehörden daran arbeiten, Regeln für digitale Assets festzulegen, nachdem US-Präsident Trump mit einer pro-krypto-Plattform ins Amt gekommen war.
Der Entwurf stößt auf einen steuerlichen Rahmen, der weit vor dem Wachstum der Branche entstand: Nach langjähriger Guidance der IRS gilt Kryptowährung als Wirtschaftsgut (Property), womit jeder Verkauf, Tausch oder jede Zahlung einen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust auslösen kann, den Inhaber berechnen und melden müssen. Genau diese Reibung will der Vorschlag verringern.
Der Clarity Act des Senats, ein Gesetz zur Marktstruktur digitaler Assets, scheiterte im vergangenen Monat. Einen Tag später billigte der Ways and Means Committee des Repräsentantenhauses überwältigend einen Gesetzestext, der die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen überarbeiten würde.
„Digitale Assets sind im Mainstream angekommen, aber das Steuerrecht ist nicht mitgekommen“, schrieb Daines auf X.
Digitale Assets sind im Mainstream angekommen, aber das Steuerrecht ist nicht mitgekommen. Mein Gesetzentwurf würde klarere Regeln für Stablecoins, Netzwerkgebühren, Staking und lending schaffen – und bewährte Steuerregeln wie Wash Sales und Constructive Sales auf digitale Assets anwenden. pic.twitter.com/W6nXSsTgvX — Steve Daines (@SteveDaines) September 30, 2026
Der Gesetzentwurf würde für qualifizierte Stablecoins, die im Alltag verwendet werden, steuerliche Erleichterungen schaffen. Die Ausgabe eines qualifizierten Dollar-Stablecoins für Waren oder Dienstleistungen würde keinen Gewinn oder Verlust auslösen, und Broker wären nicht verpflichtet, diese Transaktionen zu melden. Die Ausnahme zielt auf die heutige Funktionsweise kleiner Zahlungen ab: Jeder Kauf mit digitalen Assets gilt derzeit als Veräußerung, die ein meldepflichtiges Steuerereignis auslösen kann – unabhängig davon, wie gering der Betrag ist.
Um sich zu qualifizieren, müsste ein Stablecoin im Rahmen des GENIUS Act herausgegeben worden sein – des Bundesgesetzes zu Stablecoins, das im Juli 2025 unterzeichnet wurde –, in einem vierteljährlichen Register des Treasury von Coins gelistet sein, die innerhalb von 3 % um 1,00 $ geblieben sind, und vom Nutzer innerhalb von 3 % um 1,00 $ gekauft worden sein.
Der Vorschlag würde Kryptozahlungen für Netzwerk- bzw. Gasgebühren außerdem als steuerfreie Veräußerungen behandeln, sofern die Gebühren für eine einzelne Transaktion insgesamt 10 $ oder weniger betragen. Die Bestimmung würde Anti-Structuring-Regeln enthalten, um zu verhindern, dass Nutzer größere Transaktionen in kleinere aufteilen, um unter der Schwelle zu bleiben.
Erstmals würden die Wash-Sale-Regeln auf Krypto-Assets angewendet. Diese Regeln verhindern, dass Anleger einen steuerlichen Verlust geltend machen, wenn sie ein Asset verkaufen und innerhalb von 30 Tagen zurückkaufen. Aktienanleger unterliegen dieser Beschränkung bereits seit langem – die Regel besteht seit 1921 –, während Krypto-Trader bisher mit Verlust verkaufen und das Asset sofort zurückkaufen konnten.
Die vorgeschlagenen Wash-Sale-Regeln würden gehandelte digitale Assets mit Ausnahme qualifizierter Stablecoins umfassen. Vor Inkrafttreten des Gesetzes erworbene Assets würden Bestandsschutz genießen. Staking-Belohnungen, Mining-Belohnungen und regelmäßige wiederkehrende Käufe wären ausgenommen.
Tokenisierte Versionen von Aktien würden als „im Wesentlichen identisch“ mit den zugrunde liegenden Anteilen gelten. In Daines‘ Erklärung hieß es außerdem, der Gesetzentwurf würde klarere Regeln für Staking und lending schaffen und bewährte Steuerkonzepte – einschließlich der Constructive-Sale-Regeln – auf Assets anwenden.
Der ADAPT Act geht nun an den Ausschuss. Er müsste dort gebilligt werden, bevor er zur Abstimmung im gesamten Senat gelangen. Da der Ways and Means Committee des Repräsentantenhauses im vergangenen Monat bereits einen eigenen Steuergesetzentwurf vorangetrieben hat, laufen in beiden Kammern nun parallele Bemühungen zur Neuregelung der Kryptobesteuerung.
Der Vorschlag wurde erstmals von Bitcoin Magazine berichtet und von Mathew Di Salvo verfasst.
