Die Steuerrules für Bitcoin haben sich in den USA weiterentwickelt, doch das System der Selbstveranlagung, auf dem die Bundesbesteuerung basiert, ist unverändert geblieben — Bitcoin-Inhaber bleiben somit selbst dafür verantwortlich, ihre steuerpflichtigen Ereignisse zu identifizieren und zu melden. Das war das zentrale Thema eines Interviews mit Rob Massey, der seit 2012 bei Deloitte zu Kryptosteuerthemen berät, das Bitcoin Magazine veröffentlicht hat.

Im Gespräch erklärt Massey, warum die Nutzung von Bitcoin als Zahlungsmittel eine „neue Routine“ für die Steuerberichterstattung erfordert, welche Wallet-Übertragungen Realisierungsergebnisse darstellen — und welche nicht — und warum 1099-Formulare von Brokern niemals das vollständige Bild der Aktivität eines Steuerpflichtigen wiedergeben werden. Er teilt auch mit, wofür er sich von Bitcoinern eine stärkere Fürsprache wünschen würde — und das ist keine Aufhebung der Regeln.

Das vollständige Interview ist auf YouTube verfügbar.

Nach IRS-Weisungen von 2014 gilt virtuelle Währung wie Bitcoin für Zwecke der US-Bundeseinkommensteuer als Wirtschaftsgut, was bedeutet, dass Verkauf, Tausch oder Ausgabe Kapitalgewinne oder -verluste auslösen kann, die Steuerpflichtige selbst melden müssen. Darüber hinaus erweiterte der Infrastructure Investment and Jobs Act von 2021 die Broker-berichterstattungspflichten auf digitale Assets, was zum Formular 1099-DA führte — wobei, wie Massey anmerkt, solche Broker-Ausweise voraussichtlich nicht den vollständigen Umfang der Transaktionen eines Steuerpflichtigen erfassen werden. Selbst mit diesen Formularen sind Übertragungen zwischen den eigenen Wallets eines Steuerpflichtigen völlig broker-frei — ein Grund, warum die Selbstveranlagungspflicht weiterhin beim Inhaber liegt.

Zu den weiteren im Gespräch behandelten Themen gehören: das Fehlen einer verabschiedeten De-minimis-Freigrenze für kleine Bitcoin-Transaktionen, mit der Empfehlung, alles zu melden, ob groß oder klein; die Fragen, die Wirtschaftsvertreter derzeit zu börsengehandelten Fonds (ETFs), Hebelwirkung und Bitcoin-Kreditvergabe stellen; die Steuerpflicht alltäglicher Zahlungen wie der Bezahlung eines Klempners in Bitcoin; und die Sichtbarkeit der IRS in On-Chain-Aktivitäten. Massey spricht auch darüber, was Praktiker vom US-Finanzministerium klären lassen möchten — weitere Leitlinien zu Kreditvergabe, Charakterisierung und Basis — sowie grenzüberschreitende Aspekte, darunter das Fehlen von Steuerabkommen für Bitcoin, Quellensteuer und die Subpart-F-Regeln. Diese offenen Anliegen machen weitere Treasury-Leitlinien zum wichtigsten Beobachtungspunkt, während sich die US-Regeln für digitale Assets weiterentwickeln. Das Interview untersucht außerdem, wie multinationale Konzerne Bitcoin und Stablecoins über verschiedene Zahlungskorridore vergleichen, wie lange nicht gemeldete Transaktionen behandelt werden sollten — etwa ein Pizzakauf von 2015 — durch Zusammenarbeit mit einem Anwalt und einem Steuerberater, den Aufbau einer vollständigen Chronologie und die Offenlegung, und wie die Kostenbasis nach Jahren der Wallet-Verlagerungen nachgewiesen werden kann.

Kapitel:

• 0:00 – Stand der Bitcoin-Steuerrules: Selbstveranlagung und Tauschgeschäfte
• 1:25 – Broker-Berichterstattung, 1099er und warum sie nie das vollständige Bild sein werden
• 2:06 – Keine De-minimis-Freigrenze verabschiedet: Alles melden, ob groß oder klein
• 3:00 – Was Wirtschaftsvertreter derzeit fragen: ETFs, Hebelwirkung und Bitcoin-Kreditvergabe
• 4:07 – Die Bezahlung des Klempners ist steuerpflichtig, und die IRS sieht alles On-Chain
• 5:38 – Was man vom Finanzministerium erbitten sollte: Mehr Leitlinien zu Kreditvergabe, Charakterisierung und Basis
• 6:51 – Bitcoin über Grenzen hinweg: Keine Steuerabkommen, Quellensteuer und Subpart F
• 8:50 – Wie multinationale Konzerne Bitcoin und Stablecoins nach Zahlungskorridoren vergleichen
• 10:06 – Nicht gemeldete Pizza von 2015? Anwalt, Steuerberater, vollständige Chronologie, Offenlegung
• 12:37 – Nachweis der Kostenbasis nach Jahren der Coin-Verlagerungen

DISCLAIMER: Die in dieser Sendung geäußerten Ansichten und Meinungen sind die der Teilnehmer und spiegeln nicht unbedingt die offizielle Politik oder Position von BTC Inc., Bitcoin Magazine oder verbundenen Unternehmen wider. Dieser Inhalt dient ausschließlich Informations- und Bildungszwecken und sollte nicht als Anlage-, Rechts-, Steuer- oder Rechnungslegungsberatung verstanden werden. Nichts in dieser Sendung stellt ein Angebot, eine Empfehlung, eine Billigung oder ein Angebot zum Kauf oder Verkauf von Wertpapieren oder Finanzinstrumenten dar. Zuschauer sollten ihre eigenen Berater konsultieren, bevor sie finanzielle oder geschäftliche Entscheidungen treffen.

Dieser Beitrag Deloittes Rob Massey: Was Bitcoin-Investoren über die sich ändernden IRS-Steuerregelungen wissen müssen erschien zuerst auf Bitcoin Magazine und wurde von Patrick Green verfasst.